会社の財務詐欺の意味と根源

我が国も同様に、会社の財務情報開示制度と会社の信用をどうやって規範化するかという難題に直面しています。

そのため、会社の財務会計詐欺行為の背後にある深い原因を分析し、国際対比と反省を行い、対応措置を取って、わが国の資本市場のさらなる改革開放と経済の持続的かつ安定した急速な発展に重要な意義を持つことは間違いない。

米国公認会計士協会（AICPA）はSAS 82で

監査中の詐欺に対する考慮」では、会社の財務詐欺を「財務諸表に意図的に誤った申告、申告漏れまたは漏洩して財務諸表の使用者を騙す」と定義しています。

会社の財務詐欺とは、会計活動における関係当事者が税金の支払いを逃避し、高額な配当金を分配し、秘密積立金を引き出すなどして私利を図る目的で、事前に周到に手配して、故意に虚偽の会計情報を製造する行為です。

財務詐欺の発生には、会社の管理構造の不備、財産権関係のあいまいさ、会計監査制度の欠陥などのミクロ的な原因があるだけでなく、法規体系の不備、市場管理の弱体化などのマクロ面の問題もあり、社会上の多くの要素が会計活動における総合的な反映である。

ドナルド・カレッセ博士は詐欺研究の分野で有名な教授です。彼はこの分野で創始的な貢献をしました。不正専門家と呼ばれています。

彼は詐欺三角理論を創立して発展させて、なぜ人々が行うのかを説明します。

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カレザーは結論を出しました。動機と機会と

三つの重要な要素が一緒になると、詐欺をする傾向があります。

一人が本当に行っている詐欺では、3つの要素のそれぞれが必要であり、互いに関連している。

いかなる要素が欠けても、一人で詐欺をすることはない。

各会社の執行者はこの詐欺三角を理解して、なぜ従業員が様々な詐欺行為に従事しているのかを知る必要があります。

20世紀80年代に、バーミンガム・ヤンヤン大学のスティーブ・W・アルベルト博士が詐欺行為を研究し分析しました。

その研究によると、居住条件が平均水準を超えており、個人や賭博債務があり、個人の地位を所有しようとする欲求や、家族や周囲の仲間から得られた身分の圧力を持つ労働者が最も容易に詐欺を行うという。

自分の給料が低いと思っている社員も、その仕事から盗む可能性があります。

前述の伝統的詐欺理論を除いて、マーティン・T・ビッグマンは『詐欺防止と内部統制の実行路線図』に新しい理論を設計しました。

詐欺のフライドポテト理論、詐欺のボロリンゴ理論、果物を下げる詐欺理論、詐欺の減量法理論、不正社員は詐欺者の理論など。