Méthodes Comptables: Documents Comptables

Contrefaçon, falsification, imprécisionAttestation

La date à laquelle l 'auteur a modifié le document, par exemple en le modifiant,RésuméLa quantité, le prix unitaire, le montant, etc., ou l 'utilisation de faux documents d' authentification, de fausses signatures, de modifications de contenu, etc., pour produire des documents originaux attestant de l 'activité économique.

Un employé d 'une usine utilise une écriture vague, seulement le montant minusculeMajusculeLes factures correspondant à ces montants, qui ont été ajoutées avant le montant de « 50,12 », ont été remplacées par le montant de « 150,12 » et sont remboursées avec succès à la Section des finances, moyennant une majoration de 150,12 dollars en gros.

Et comme de faux documents pour obtenir de l 'argent, de petits coffres privés.Au nom de l 'achat d' un article, l 'unité établit de fausses factures et fait des prélèvements sur les liquidités pour couvrir des dépenses abusives.Afin de ne pas dépasser 280 000 dollars, le Directeur de l'usine et les comptables sont convenus d'encaisser les dépenses de représentation sous forme de remboursement de fournitures d'assurance - travail.Par la suite, une facture en blanc a été établie à partir du magasin d'assurance sociale et les données correspondantes ont été incorporées dans la facture en blanc, pour un montant total de 100 000 dollars.

Frais de fabrication

Prêts: liquidités

Et le traitement comptable connexe a permis de prélever 100 000 dollars en espèces et de les stocker à titre personnel pour les dépassements de dépenses de représentation « comprimés ».

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Il s' agit d 'un moyen frauduleux de se soustraire à la surveillance ou d' échapper à l 'impôt en émettant ou en demandant des factures et des justificatifs de paiement qui ne satisfont pas aux exigences d' un document officiel.Les principales méthodes sont les suivantes:

Une mention en blanc, c 'est - à - dire l' écriture sur papier blanc, au nom d 'une personne ou d' une unité, d 'une attestation de recettes et de dépenses ou d' une facture pour laquelle les marchandises ont été expédiées, constitue le document original.

Remplacer la facture par un reçu

Cette méthode est souvent utilisée pour échapper à l'impôt et, lorsque les consommateurs sont des particuliers, certains propriétaires privés ne délivrent que des reçus pour prouver l'existence de l'activité économique et non des factures, afin d'éviter que les autorités fiscales ne procèdent à des inspections et ne détournent l'impôt.

Les factures ne sont pas utilisées aux fins spécifiées dans les factures, par exemple pour remplacer les factures du secteur des services de restauration par des factures commerciales de détail et de gros.

Les factures ne sont pas exigées.

Par exemple, les personnes concernées ne signent pas sans tampon financier.

Dans la vie économique d 'aujourd' hui, les comptes « blancs » sont plus souvent utilisés dans les unités qui achètent des marchandises, paient des services sans factureofficielle et sont comptabilisés à la réception ou à la main - d 'œuvre en blanc; dans d' autres, les comptes en espèces ou en banque de l 'unité empruntempruntempruntée par des personnes physiques, qui, pour diverses raisons, ont été dépenset non facturéofficiellement, ont été utilisés pour combler des déficits de liquidités ou de dépôts bancaires qui ne sont pas conformes au système financier (par exemple, par le personnel chargé de l' exécution des opérations sur papier, ou même par le personnel de la Signature).La véracité et la légitimité de la clause blanche ne sont pas strictement vérifiées et contrôlées.Par exemple, dans certains cas, afin d 'obtenir des « prestations » supplémentaires pour les employés, l' agent retire de l 'argent en espèces au titre des dépenses de main - d' œuvre d 'une entreprise et les envoie directement aux employés, sans recevoir de factures de services de l' autre entreprise, mais en leur envoyant une note et un tampon de bureau du Directeur général.

Établissement de fausses factures

Cette fausse facture comprend deux situations, l 'une dans laquelle la facture elle - même est fausse et l' autre dans laquelle le contenu de la facture est faux.Bien que l'État interdise expressément l'utilisation de fausses factures et exige des services qu'ils mettent l'accent sur leur gestion et leur utilisation, les fausses factures sont devenues courantes ces dernières années.De fausses factures ont été établies entre les unités, et certaines personnes ont même profité de la facturation de fausses factures.Par exemple, en 1998, la province du Zhejiang, Jinhua Comté, de sérieuses enquêtes sur la taxe à la valeur ajoutée (TVA) des factures spéciales.Cette affaire fiscale est la plus importante dans tout le pays depuis la réforme du régime fiscal de 1994.De mars 1995 à mars 1997, 218 entreprises du district de Jinhua ont participé à la facturation de factures fictives, en établissant 65 536 factures, soit un montant total de 6 milliards 610 millions de dollars de taxes sur les prix.Les affaires concernant 36 provinces, municipalités, régions autonomes et municipalités à part entière, le nombre et l 'ampleur des entreprises impliquées, la longueur de l' histoire et l 'importance des sommes en jeu, ont suscité un grand retentissement dans tout le pays et ont de nouveau sonné l' alarme pour « prendre des vacances ».

La prolifération de fausses factures a de graves conséquences sur les recettes fiscales et la gestion économique de l 'État.Certaines unités tirent un profit considérable de la facturation frauduleuse de la TVA, tandis que d 'autres se procurent de fausses factures pour échapper à l' inspection des autorités fiscales, ce qui entraîne des pertes financières considérables pour l 'État.S' il y a des entreprises rentables, il est nécessaire d 'ouvrir un grand feu vert sur le bien - être du personnel, ce qui n' est pas contesté pour le bien - être du personnel, mais des comportements qui ne sont pas conformes aux normes et qui dépassent les limites de la protection sociale constituent une violation de la réglementation.Lorsqu'une entreprise achète un vêtement pour son personnel et qu'elle n'ose pas le signaler directement, elle se livre à de fausses pratiques en exigeant de l'autre partie, lors du paiement de l'achat du vêtement, qu'elle ne l'établisse pas sur la base du vêtement, qu'elle le remplace par des matériaux de production génériques et des frais d'expédition divers pour remplir la facture.

Achats de matériel

Crédit bancaire

Pour dissimuler la vérité, l 'entreprise a également procédé à de fausses formalités d' entrée et de sortie.Les services comptables empruntent de faux documents: matières premières, frais de fabrication, crédits: achats de matières premières, traitement comptable des matières premières.

Certaines unités dépensent de fausses factures pour couvrir les dépenses de représentation, ce qui se traduit par un gaspillage des fonds publics.Si une société a facturé une fausse facture au titre du fret pour plus de 20 000 dollars de frais de repas.Certaines unités utilisent des faux billets pour faire des livraisons abusives.Le risque de fausses factures ne doit pas être sous - estimé si un fonctionnaire d 'achat d' une unité administrative achète 300 000 dollars de marchandises mais une facture d 'un montant de 380 000 dollars émise par l' unité d 'approvisionnement, qui verse un chèque bancaire de 380 000 yuan à l' unité d 'approvisionnement, qui retire 80 000 dollars de liquidités de l' unité d 'approvisionnement et privatise les biens publics.

Faux documents, factures fictives

Une facture fictive signifie qu'au moment de l'établissement de la facture, l'auteur, outre qu'il a recours à la méthode du Yin et du Yang pour calculer le montant de la facture, a présenté une fausse identité, un prix, une quantité, une date, etc., afin de confondre le dédouanement et de faciliter le remboursement.Modalités spécifiques:

Pseudo - nom

Remplacer les noms physiques qui ne satisfont pas aux exigences en matière de remboursement par des noms qui facilitent le remboursement.Par exemple, l 'achat de produits cosmétiques est considéré comme des produits de protection de la main - d' œuvre, l 'achat de produits de santé comme des médicaments, etc.

Faux prix

Les prix sont indiqués en fonction des besoins ou en fonction de la fausse désignation des marchandises.Les prix fictifs sont élevés, inférieurs et égaux selon les exigences différentes du bénéficiaire et du payeur.

Quantité fausse

La quantité est indiquée en fonction des besoins ou des prix fictifs des marchandises, et les quantités fausses sont comptées, sous - évaluées, etc., en fonction des différentes exigences du destinataire et du payeur.

Faux billet

De fausses factures pour faire de vraies affaires.

Dans certains cas, les documents falsifiés d 'une unité ne sont pas tous établis par une unité extérieure, et il y a aussi des cas où des documents falsifiés sont établis par les services opérationnels et comptables de l' unité.D 'autres ont établi de faux documents de dépenses pour couvrir des dépenses qui ne peuvent pas être remboursées dans le cadre d' opérations courantes; d 'autres ont dissimulé leurs recettes au moyen de reçus spéciaux qu' ils ont eux - mêmes établis.Comme il y a actuellement des titres, des examens de qualification, certains organisateurs font de gros articles sur les inscriptions, les livres de vente, les frais d 'examen, les droits d' inscription et les factures de l 'administration unifiée du pays, tandis que les livres d' enseignement et les cartes d 'inscription ouvrent leurs propres reçus (blancs) pour la création de revenus et l' évasion fiscale.

V. Défaut de conformité

Le défaut de conformité signifie qu 'il y a incompatibilité entre le document original et le document comptable.On peut dire que ce phénomène est généralisé, qu'il s'agisse du contenu des opérations économiques consigné dans le document original, de la date à laquelle il a eu lieu, de ce qui doit être reflété dans les comptes du document comptable, de la date à laquelle il a été enregistré, ou encore de l'écart entre le Nombre de pièces originales figurant sur le document comptable et le nombre de pièces jointes effectives.

Lorsqu'il s'avère, lors de l'examen des pièces justificatives d'une entreprise, que celle - ci a pour objet de décorer sa situation financière, de vendre des produits fictifs et de donner à ses membres financiers l'autorisation d'accroître de 1,5 million de dollars le produit de ses ventes, le personnel de la Trésorerie établit directement des Documents comptables, en remplissant les résumés des ventes à une société et en les enregistrant sans aucun document original.Si, lors de l'examen des bordereaux de paiement d'une entreprise, il est apparu que la date de facturation de l'entreprise différait de près d'un an de celle du certificat d'origine, la date d'émission de la facture devait correspondre ou être relativement proche de celle de l'établissement du bordereau de paiement en espèces et de La date de comptabilisation correspondante, conformément au système financier, et il a été constaté que cette anomalie était due au fait que les caissiers avaient détourné des « actions de licenciement» au profit de l'entreprise publique au bout d'un an.

Défaut de concordance

Dans la pratique, il y a des problèmes d 'incohérence résultant d' une négligence de la part des comptables, mais si les caissiers exploitent cette imprudence, cela facilite la facturation frauduleuse.

Si, en juin 1998, une entreprise a produit 305 recettes en espèces d 'une valeur totale de 457 500 dollars, dont jusqu' à 80 factures d 'une valeur de 1 200 dollars, les comptables ont ajouté trois factures d' un montant total de 1 200 dollars (3 600 dollars) au total, ce qui a porté le montant des recettes en espèces sur les pièces comptables à 453 900 dollars.Les caissiers ont découvert à la fin du mois que la somme était longue de 3 600 dollars et ont donc chargé cette partie de la somme dans leur sac.

Irrégularités de concordance des comptes sur les documents comptables

Alors que les unités comptabilisent leurs activités économiques et que les comptes utilisés sur les documents comptables et les éléments spécifiques des opérations économiques qu 'ils reflètent doivent être conformes au système de comptabilité financière, certaines d' entre elles utilisent souvent des transactions pour dissimuler des recettes fiscales.

Lorsqu'un certificat comptable d'une entreprise est examiné, il est accompagné d'un document comptable récapitulant comme suit:

Prêts: Dépôts bancaires

Crédit: acompte

Après la vente de l 'entreprise

Avances

Prêt: produit fini

Cela permet d 'échapper à l' impôt et de dissimuler les revenus.

La fiction d 'une activité économique, la falsification de documents comptables

Certaines entités ont créé de fausses opérations économiques pour compenser les déficits afin de bénéficier de la politique fiscale de trois années consécutives en matière de bénéfices avant impôt prévue par la législation fiscale nationale, tandis que d 'autres ont créé de fausses opérations économiques afin d' obtenir des résultats et de présenter au grand public une image de « gain ou de déficit fictif ».

Si, à l'issue de l'examen de fin d'année d'une entreprise, il s'avère que celle - ci a établi, au 31 décembre, un document comptable:

Prêts: sommes à recevoir - unités X

Produit de vente

Après examen, le certificat comptable n'était accompagné d'aucun document original, voir aussi les frais de vente des produits reportés à la fin de l'année, et après vérification élargie, l'entreprise a effacé cette écriture en rouge au début de l'année suivante.

Facturation fictive

Le certificat de compte est rempli à vide sans document original ou, lorsqu 'il est rempli, le solde ne correspond pas au document original et les pièces qui ne le sont pas sont mélangées à de nombreux documents.Par exemple, une entreprise, cherchant à se faire passer pour une « entreprise de grande envergure », comptabilise de façon frauduleuse les produits en stock comme des ventes et donne au Département de la comptabilité l 'assurance qu' il n 'a pas rempli de pièces justificatives de réception et qu' il n 'a pas tenu compte de plusieurs millions de dollars de recettes provenant de la « vente » afin de réaliser des bénéfices fictifs.

Facturation fausse

La confusion de la correspondance entre les documents comptables et les références est délibérément le résultat d 'une erreur de comptabilité ou d' une omission d 'opérations intermédiaires.